商業(yè)銀行盈利能力分析就是全面的揭示和披露銀行的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，并對銀行的 經(jīng)營績效做出綜合的評價。簡單的財務(wù)比率綜合分析法，能夠分析出企業(yè)的綜合財務(wù)狀況。杜邦分析體系不僅可以綜合分析企業(yè)的財務(wù)狀況，還可以揭示出企業(yè)內(nèi)部各因素對企業(yè)財務(wù) 狀況的影響，能夠更加全面細(xì)致的分析影響企業(yè)盈利能力的因素。因為這種分析方法是由美國的杜邦公司首先創(chuàng)造的，故稱杜邦分析法。用杜邦系統(tǒng)圖來表示:

  在財務(wù)分析中，杜邦分析體系一般主要是對企業(yè)、上市公司等非金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行分析，其 最初所采用的財務(wù)分析比率也是針對非金融機(jī)構(gòu)提出來的。因為商業(yè)銀行與企業(yè)的運(yùn)營機(jī)制 不同、盈利路徑也不相同，因此在用杜邦分析系統(tǒng)對商業(yè)銀行的盈利能力進(jìn)行分析時，應(yīng)該 在傳統(tǒng)的杜邦分析體系基礎(chǔ)上，結(jié)合商業(yè)銀行自身的特點建立商業(yè)銀行盈利能力因素分析模 型。 權(quán)益凈利率主要受資產(chǎn)收益率和權(quán)益乘數(shù)的影響，我們借鑒傳統(tǒng)的杜邦分析法，將權(quán)益 凈利率作為商業(yè)銀行盈利能力因素分析模型的核心。在分析過程中，將權(quán)益凈利率作為分析 商業(yè)銀行盈利能力的核心指標(biāo)，然后對這一比率進(jìn)行層層分解，分析構(gòu)成這一比率的要素及 其它們之間的關(guān)系，進(jìn)而分析構(gòu)成要素對商業(yè)銀行盈利能力的影響。借鑒杜邦分析法構(gòu)建出 的商業(yè)銀行盈利能力因素分析模型如下圖所示。

  權(quán)益凈利率在杜邦分析系統(tǒng)中處于核心地位，商業(yè)銀行可以把它作為一個衡量一家銀行 整體盈利能力的指標(biāo)，以這項指標(biāo)作為出發(fā)點并進(jìn)行逐步分解，對構(gòu)成這項指標(biāo)的因素之間 的關(guān)系進(jìn)行分析，然后根據(jù)分析結(jié)果了解構(gòu)成權(quán)益凈利率的各項要素及比率是如何影響一家 商業(yè)銀行的盈利能力的。

  借鑒杜邦分析體系，將權(quán)益凈利率與資產(chǎn)收益率以及財務(wù)杠桿聯(lián)系起來，分析商業(yè)銀行 的盈利能力。權(quán)益凈利率衡量每一貨幣單位權(quán)益創(chuàng)造的凈收益。權(quán)益凈利率=凈收益／權(quán)益總 額。資產(chǎn)收益率是衡量一定期間內(nèi)商業(yè)銀行資產(chǎn)產(chǎn)生的收益。資產(chǎn)收益率=凈收益/資產(chǎn)總額。 權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額／權(quán)益總額，權(quán)益乘數(shù)將資產(chǎn)收益率和權(quán)益凈利率聯(lián)系起來，即:權(quán)益報 酬率=(凈收益／資產(chǎn)總額)×(資產(chǎn)總額／權(quán)益總額)=資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)。

  在資產(chǎn)凈利收益率的分解中采用該指標(biāo)體系，是因為所選各指標(biāo)能夠完整反映商業(yè)銀行 的各項業(yè)務(wù)構(gòu)成以及業(yè)務(wù)對銀行整體盈利能力所做出的貢獻(xiàn)，各項業(yè)務(wù)的變化直接影響著商 業(yè)銀行的整體盈利能力。通過該指標(biāo)體系的組合分析能夠掌握商業(yè)銀行的利潤來源、費(fèi)用支 出、各項業(yè)務(wù)對銀行利潤的貢獻(xiàn)度，了解商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中存在的問題，提高商業(yè)銀行 的盈利能力。 

  綜上所述，基于杜邦體系運(yùn)用指標(biāo)分解的方法可以了解商業(yè)銀行的獲利能力及其盈利路 徑，商業(yè)銀行在分析時可將連續(xù)幾年的杜邦分析模型放在一起進(jìn)行比較，也可以與其他銀行 進(jìn)行比較，了解自身存在的優(yōu)勢和劣勢，不斷改進(jìn)，發(fā)揮杜邦分析體系的作用，不斷提高銀 行的盈利能力。