商業銀行盈利能力分析就是全面的揭示和披露銀行的經營狀況和財務狀況，并對銀行的 經營績效做出綜合的評價。簡單的財務比率綜合分析法，能夠分析出企業的綜合財務狀況。杜邦分析體系不僅可以綜合分析企業的財務狀況，還可以揭示出企業內部各因素對企業財務 狀況的影響，能夠更加全面細致的分析影響企業盈利能力的因素。因為這種分析方法是由美國的杜邦公司首先創造的，故稱杜邦分析法。用杜邦系統圖來表示:

  在財務分析中，杜邦分析體系一般主要是對企業、上市公司等非金融機構進行分析，其 最初所采用的財務分析比率也是針對非金融機構提出來的。因為商業銀行與企業的運營機制 不同、盈利路徑也不相同，因此在用杜邦分析系統對商業銀行的盈利能力進行分析時，應該 在傳統的杜邦分析體系基礎上，結合商業銀行自身的特點建立商業銀行盈利能力因素分析模 型。 權益凈利率主要受資產收益率和權益乘數的影響，我們借鑒傳統的杜邦分析法，將權益 凈利率作為商業銀行盈利能力因素分析模型的核心。在分析過程中，將權益凈利率作為分析 商業銀行盈利能力的核心指標，然后對這一比率進行層層分解，分析構成這一比率的要素及 其它們之間的關系，進而分析構成要素對商業銀行盈利能力的影響。借鑒杜邦分析法構建出 的商業銀行盈利能力因素分析模型如下圖所示。

  權益凈利率在杜邦分析系統中處于核心地位，商業銀行可以把它作為一個衡量一家銀行 整體盈利能力的指標，以這項指標作為出發點并進行逐步分解，對構成這項指標的因素之間 的關系進行分析，然后根據分析結果了解構成權益凈利率的各項要素及比率是如何影響一家 商業銀行的盈利能力的。

  借鑒杜邦分析體系，將權益凈利率與資產收益率以及財務杠桿聯系起來，分析商業銀行 的盈利能力。權益凈利率衡量每一貨幣單位權益創造的凈收益。權益凈利率=凈收益／權益總 額。資產收益率是衡量一定期間內商業銀行資產產生的收益。資產收益率=凈收益/資產總額。 權益乘數=資產總額／權益總額，權益乘數將資產收益率和權益凈利率聯系起來，即:權益報 酬率=(凈收益／資產總額)×(資產總額／權益總額)=資產收益率×權益乘數。

  在資產凈利收益率的分解中采用該指標體系，是因為所選各指標能夠完整反映商業銀行 的各項業務構成以及業務對銀行整體盈利能力所做出的貢獻，各項業務的變化直接影響著商 業銀行的整體盈利能力。通過該指標體系的組合分析能夠掌握商業銀行的利潤來源、費用支 出、各項業務對銀行利潤的貢獻度，了解商業銀行在經營過程中存在的問題，提高商業銀行 的盈利能力。 

  綜上所述，基于杜邦體系運用指標分解的方法可以了解商業銀行的獲利能力及其盈利路 徑，商業銀行在分析時可將連續幾年的杜邦分析模型放在一起進行比較，也可以與其他銀行 進行比較，了解自身存在的優勢和劣勢，不斷改進，發揮杜邦分析體系的作用，不斷提高銀 行的盈利能力。